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                智胜彩票关于内部审计工作的规定
                 
                【时间:2019年04月26日】 【来源:智胜彩票】字号: 【大】 【中】 【小】

                一章  总  

                    一条  为了加强内部审计工作,建立安徽快三走势图健全内部审计制度,提ζ 升内部审计工作质量,充分发挥内部审计作用,根据《中华人民共和国审计法》中华¤人民共和国审计法实施条例》以【及国家其他有关规定,制定本规◎定。

                    第二条  依法属于审计机关审计监督对象的单位(以下统称单吉林快三历史位)的内部审计工作,以及北京快三开奖结果审计机关对单位内部审计工作的业务指导和监督,适ζ 用本规定。

                    第三条  本规ζ定所称内部审计,是指对本单位及所属单位财政财务∴收支、经济活动、内部控制、风险管¤理实施独立、客观的监督、评价和江苏快3号建议,以促进单位完善江苏快三微信群治理、实现目@标的活动。

                    第四条  单位应当依照有关法律法规、本规定和内部审计职『业规范,结合本单位实【际情况,建立健全内部审计制度,明确内部审计工作的领导体制、职责权限、人员配备、经费保障、审计结果运用全国最大快三平台和责任追究等。

                    第五条  内○部审计机构和内部审计人员从事内部审计工作,应当严格◥遵守有关法律法规、本规吉林省快三的图定和内部审计职业规范,忠于职守,做到独立、客观、公正、保密。

                内部审计机构和吉林快三走势图内部审计人员不得参与可能影响安徽快3杀几码独立、客观履行审计职责的工作。

                第二章  内部审计机构和人▓员管理

                    第六条  国家机关、事业单位、社会团体等■单位的内部审计机构或者★履行内部审计职责↓的内设机构,应当在本单位党↑组织█、主要负责人的直接领导下开展内部审计工作,向江苏快三开结果其负责并报告工作。

                国有企业内部审计机构或者履行内部审※计职责的内设机构应当在企业党组织、董事会(或者【主要负责人)直接领导下开展内部审计工作,向其负责并报告工作。国有企业应▆当按照有关规定建立总审计师制度。总审计师协助党安徽快3计算公式组织、董事会(或者主要负∏责人)管理内部审计工作。

                    第七条  内部审计人员应当具备≡从事审计工作所需要的专业能力。单位应当严格内部审计人员安徽快3预测专家预测录用标准,支持和保障∑内部审计机构通过多种途径开展吉林快三开奖结果查询继续教育,提高内部审计人员的职业胜任能力。

                内部审计机▅构负责人应当具备审计、会计、经济、法律或者「管理等工作背景。

                    第八条  内部审计机构应当根据工作需要,合理配备内部←审计人员。除涉密事项外№,可以根据内部审计工作金博棋牌app需要向社会购买审计服务,并对采用的审计〇结果负责。

                第九条  单位应当保障内部审计机构和内部审计人员依法依规独立履行职责㊣ ,任何单位和个人不ω 得打击报复。

                第十条  内部审计机构履行内□ 部审计职责所需经费,应当列入本单位预算。

                第十一条  对忠棋牌下载app送28于职守、坚持原则、认真履职、成绩显著的内部审计人】员,由所№在单位予以表彰

                第三章  内部审计职责权限和程序

                    第十二条  内部审计机构吉林快三下或者履行内部审计职责的内设机构应当按照国家有关规定和本单位的江苏快三开奖号码要求,履行下列职责:

                    (一)对本单位及所属单位贯彻落实国→家重大政策措施情况进行〓审计;

                    (二)对本单位及所属单◎位发展规划、战略决策、重大措施╳以及年度业务计划执行情况进行审计;

                    (三)对本单位及所属单位』财政财务收支进行审计;

                    (四)对本单位及所属单位固定资产投资项目ξ进行审计;

                    (五)对本单位及所属单位的自然资源资产管理和生态环境保』护责任的履行情况进行审计;

                    (六)对本单位及所属单位的境外机江苏福彩快三开奖结果构、境外资产和境外经济活动进行审计;

                    (七)对本单位及所属单位经济管理和效益情况进@行审计;

                    (八)对本单位及所属单位内部控制及风险管理情况进行审♀计;

                    (九)对本单位内部管理的领导人员履行经济责任情况进行审计江苏快三查询结果;

                    (十)协助本单位江苏快三走势图主要负责人督促落实审计发现问题的整改工作;

                    (十一)对本单位︾所属单位的内部▃审计工作进行指导、监督和管吉林快三定牛理;

                    (十二)国家有关々规定和本单位要求办理的其他事项。

                    第十三条  内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构有下列权江苏利彩快三限:

                    (一)要求被审计单位按时报送发展规划、战略决策、重大措施、内部控制、风险管理、财政财务收支等有关资『料含相关电子数据,下同),以及必∏要的计算机技术文档;

                    (二)参加单位有江苏开奖快3关会议,召开与审计事项有关的█会议;

                    (三)参与研究制定有关的规章制度,提出制定内部审计规章制度的建议;

                    (四)检查有关财政财务收≡支、经济活动、内部控制、风险♀管理的资料、文件♀和现场勘察实物;

                    (五)检查有关计算机系统及其电子数据和资料;

                    (六)就审计事项中的有关Ψ 问题,向有关单位和个人开展调查和▓询问,取得相关证明材料;

                七)对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行◤为及时向单位主要负责人报告,经同意作出临时制止决定;

                八)对可㊣能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭▲证、会计账簿、会计报表以快三走势图今天及与经济活动有关的资料,经批准,有权予以暂时封快三走势图app存;

                    (九)提出纠正、处理违法∑违规行为的意见和改进管理、提高绩效的建△议

                    (十)对违法违规和造成损失浪费Ψ 的被审计单位←和人员,给予通报批评或者提出追究责任的建议

                    (十一)对严格遵守财经法规、经济效▂益显著、贡献突出的被审〇计单位和个人,可以←向单位江苏快三计划软件免费党组织、董事会(或者主要负责▲人)提出表彰建议。

                    第十四条  单位党组织、董事会(或者主㊣要负责人)应当定期听取内部吉林快3助手审计工作汇报,加强对内部审计工作规划、年度审←计计划、审计质量控吉林快三今app制、问题整改和队伍№建设等重要事项的管理。

                第十五条  下属单位、分支机构较多或者实行系统⊙垂直管理的单位,其内部审计机构应当对全系统的内部审计工作进行指々导和监督。系统内各单位的内部审计结果和发现的重大违纪违╱法问题∮线索,在向本单位党组织、董事会(或者主要负彩票江苏快3责人)报↓告的同时,应当及江苏利彩快三时向上一级单位的内部审计机构报告。

                单位ξ 应当将内部审计工作计划、工作总结、审计报告、整改情▲况以及审计中发现的重大违纪违法问题线索等资料报送同级审计机〒关备案。

                    第十六条  内◇部审计的实施程序,应当ζ 依照内部审计职业规范和本单位的吉林省快三相关规定执行。

                第十七条  内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构,对本单位内部管理吉林新快三走势的领导人员实施经♀济责任审计时,可以参照执行@ 国家有关经济责任审计的规定。

                第四章  审计结果运用

                    第十八条  单位应当建立健全审计发现◆问题整改机制,明确被审计单位主要负责人为整改一责任人。对审计发现的问卐题和提出的建议,被审计单位应当及时整改,并将整改结果〖书面告知内部审计机构。

                    第十九条  单位对内部审计发现★的典型性、普遍性、倾向性问★题,应当及时分析研究,制定和完善相关管︼理制度,建立健全内部控制『措施。

                第二十条  内部审计机构应当加强与〓内部纪检监察、巡视巡察、组织人事等其他内部监督力量的协作配合,建立信※息共享、结果共用、重要事项共同︽实施、问题整改问责共同吉林快3跨度走势图落实等工作机制。

                内部审计结果及整改情况应当作为考核、任免、奖惩干部和相关决策的◥重要依据。

                第二十一条  单位对内部审∮计发现的重大违纪违法问题线索,应当按照管辖权限依法依规及时移送纪检√监察机关、司法机关。

                第二十江苏快三技巧二条  审∏计机关在审计中,特别是■在国家机关、事业单位和国有企业三¤级以下单位审计中,应当有效利≡用内部审计力量和成果。对内部审计发现且已经纠正吉林快3开奖直播的问题不再在审计报告中反映。

                第五章  对内部审计▃工作的指导和监督

                    第二〓十三条  审计机关应当依法对内部审计工作进行业务指导和▲监督,明确内部职能机构和专职人员①,并履行▆下列职责:

                    (一)起草有关内部审计工作的法规草案;

                    (二)制定有关内部审计工作的规章制度和规划;

                    (三)推动单位建ㄨ立健全内部审计制度;

                    (四)指导内部审计统筹安排审计计╱划,突◥出审计重点;

                    (五)监督内部审计职责▃履行情况,检查内部审计业务质量;

                    (六)指∞导内部审计自律组织开展工作

                    (七)法律、法规规定的其他职责。

                    第二十四↓条  审计机关可以通过业务培训、交流研讨等方式♂,加①强对内部审计人员的业务指导。

                    第吉林福彩快三二十五条⊙  审计机关应当⊙对单位报送的备案资吉林快三走势图料进行分析,将其作为编制年度审计项目计划的╱参考依据。    

                第二∞十六条  审计机关可以采取◎日常监督、结合审计项目监督、专项检查等吉林快三开奖结果查询方式,对江苏快3一定单位的内部审计制度建立健全情况、内部审计工作质量情况等进行指导和监督。

                对内部审计制度建设和内部审ぷ计工作质量存在问〒题的,审计机关应当督促单位内部审计机构及时进ξ 行整改并书面报告整改情况;情节严重的,应当通报批评并视情卐况抄送有关主管部门。

                第二十七吉林快3开奖快结果条  审计机关应当按照国家有关规定对内部审计自律组织进〗行政策和业务指导,推动内部审计自律组织按照法律法彩神彩票app规章程开展活动。必要时可以向内部@ 审计自律组织购买服务。

                第六章  责任追究

                    第二十八条  被审计单位有下列情形之一的,由单↘位党组织、董事会(或者主要负责人)责令改正,并对直接负责的主管人员和其他◇直接责任人员进行处理:

                    (一)拒绝接受々或者不配合内部审计工作的;

                    (二)拒绝、拖延提供与内部审计︾事项有关的资料,或者提供江苏快三推荐资料不真实、不完整的;

                    (三)拒不纠正审计发现问题的;

                    (四)整改不力、屡审@ 屡犯的;

                    (五)违反国家〓规定或者本单位内部规定的其◆他情形。

                    第二十︽九条  内部审计机构或者履行内部审计职责的内卐设机构和内部审计人员有下列情形之一的,由单位对直江苏快三和值计划接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处理;涉嫌■犯罪的,移送司法机关依法追究刑⊙事责任:

                    (一)未按有关法律法规、本规定和内部审计职业规范实↘施审计导致应当发现的问题未被发现◣并造成严重后果的;

                    (二)隐瞒审计查出的问题或者提供虚假审计报告的;

                    (三)泄露国家秘密或者商业秘□密的;

                    (四)利用职权谋取私利◤的;

                    (五)违反国家规定或者本单位内部规安徽快3技巧与规律定的其他情形。

                第三十条  内部审计人员因履行职责受到打︻击、报复、陷害的,单位党组织、董事会(或者主要负责人)应当及◣时采取保护措施,并对相关责任人员进行处理;涉嫌犯罪的,移送司法机关依法追究刑事↘责任。

                第七章  附  

                    第三十快三app平台官网下载一条  本规定所称国有企业是指国有和国有资本占控股地位或者主导地位江苏福快3的企业、金融机构。

                    第三十二□条  不属于审计机关审▃计监督对象的单位的内部审计工作,可以参照本规定执行。

                    第三十∞三条  本规定由智胜彩票↓负责解释。

                    第三①十四条  本规定自201831日起施行。智胜彩票于200334日发布的《智胜彩票关于内部审计工作的规定》(2003年智胜彩票4号令)同时废止。

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